Клуб Логистов | Логист.ру
https://old.logist.ru/archive/YaBB.cgi
Верой и правдой по Закону >> Законы нам строить и жить помогают >> Налогообложение доходов иностранных экспедиторов
https://old.logist.ru/archive/YaBB.cgi?num=1175089006
Сообщение написано Никандрова Мария 28.03.2007 :: 17:36:46

Заголовок: Налогообложение доходов иностранных экспедиторов
Создано Никандрова Мария 28.03.2007 :: 17:36:46
Уважаемые коллеги!

Поделитесь, пожалуйста, своим опытом в области исполнении обязанностей налогового агента по уплате налога на прибыль иностранных компаний при выполнении или организации выполнения ими международных автомобильных  перевозок.

Меня прежде всего интересует вопрос правильности налогообложения доходов иностранных экспедиторов.

Правильно ли я понимаю действующее законодательство:

1.      Согласно заключенным Россией соответствующим Конвенциям и Соглашениям от двойного налогообложения устраняются  только транспортные услуги по международным перевозкам. На транспортно-экспедиционные услуги их действие не распространяется.

2.      С доходов иностранных экспедиторов необходимо удерживать налог на прибыль по ставке в размере 20 %, установленной подп.1 п.2 ст.284 НК РФ, поскольку согласно абз.5 п.1 ст.310 НК РФ налоговая ставка в размере 10 % действует только в отношении иностранных перевозчиков по оказываемым им транспортным услугам.  

Или можно применить ставку 10%, сославшись на Конвенцию КДПГ, согласно которой Перевозчик может привлечь третьих лиц к исполнению своих обязательств? При этом в CMR в качестве перевозчика будет фигурировать это третье лицо.  


Буду признательна за ваши отклики.


Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экпедиторо
Создано Artamonov Vladislav 28.03.2007 :: 17:57:38

Никандрова  Мария   wrote:
Уважаемые коллеги!
Поделитесь, пожалуйста, своим опытом в области исполнении обязанностей налогового агента по уплате налога на прибыль иностранных компаний при выполнении или организации выполнения ими международных автомобильных  перевозок.
Меня прежде всего интересует вопрос правильности налогообложения доходов иностранных экспедиторов.
Правильно ли я понимаю действующее законодательство:
1. Согласно заключенным Россией соответствующим Конвенциям и Соглашениям от двойного налогообложения устраняются  только транспортные услуги по международным перевозкам. На транспортно-экспедиционные услуги их действие не распространяется.
2. С доходов иностранных экспедиторов необходимо удерживать налог на прибыль по ставке в размере 20 %, установленной подп.1 п.2 ст.284 НК РФ, поскольку согласно абз.5 п.1 ст.310 НК РФ налоговая ставка в размере 10 % действует только в отношении иностранных перевозчиков по оказываемым им транспортным услугам.
Или можно применить ставку 10%, сославшись на Конвенцию КДПГ, согласно которой Перевозчик может привлечь третьих лиц к исполнению своих обязательств? При этом в CMR в качестве перевозчика будет фигурировать это третье лицо.  
Буду признательна за ваши отклики.

Добрый день, вечер и т.д.

Хм… ::) а тема начинает интересовать многих… :-?
К чему бы это?.. :-/

С одной стороны я не хочу отвечать за это государство, но с другой стороны мне ужасно интересно есть ли вообще ответ на этот и подобные вопросы. :-?

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 22 августа 2005 г. N 20-12/59294 О порядке налогообложения в Российской Федерации доходов иностранных компаний, полученных в связи с реализацией договоров международной перевозки http://6pl.ru/transp/pFNS_59294.htm

Ну и посмотрите еще тут: http://logist.ru/forum/YaBB.cgi?num=1149745443/50#50

А я еще чего-нибудь наковыряю… :-/

С уважением, Владислав.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экпедиторо
Создано Artamonov Vladislav 28.03.2007 :: 23:05:50

Никандрова  Мария   wrote:
1. Согласно заключенным Россией соответствующим Конвенциям и Соглашениям от двойного налогообложения устраняются  только транспортные услуги по международным перевозкам. На транспортно-экспедиционные услуги их действие не распространяется.

Тут вот не только ТЭО, но и вообще весь автотранспорт. >:(

Quote:
Таким образом, доходы, выплачиваемые иностранной компании - резиденту Литовской Республики за осуществленную ею перевозку иными видами транспорта, нежели морским или воздушным судном, между пунктом на территории иностранного государства и пунктом на территории РФ или между пунктами, находящимися на территории РФ, подлежат обложению налогом на прибыль.

Письмо УФНС по г. Москве от 13 октября 2006 г. N 20-12/92166 О налогообложении иностранной компании, оказывающей услуги по международной перевозке автомобильным транспортом http://6pl.ru/transp/pFNS_92166.htm

Во вложении Соглашение между правительством Российской Федерации и правительством Литовской республики от 29 июня 1999 года
Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 05.04.2007 :: 12:41:24
Добрый день, вечер и т.д.
«Следите, пожалуйста, за ходом моей мысли, мне самому трудно…»

Вот эти перлы эпистолярного жанра:  :-/

Письмо Минфина РФ от 25 октября 2004 г. N 03-04-08/90 О налогообложения по НДС и налогу на прибыль на территории РФ услуг по транспортировке грузов, перевозимых автомобильным транспортом (Франция) http://6pl.ru/transp/pMF_90.htm

Письмо Минфина РФ от 19 января 2005 г. N 03-08-06/Финляндия Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (Финляндия) http://6pl.ru/transp/pMF_030806.htm

Письмо Минфина РФ от 2 августа 2005 г. N 03-08-05 О порядке налогообложения доходов иностранных компаний, полученных в связи с реализацией договоров международной перевозки и транспортно-экспедиционного обслуживания (Беларусь) http://6pl.ru/transp/pMF_030805by.htm

Письмо УФНС по г. Москве от 22 августа 2005 г. N 20-12/59294 О порядке налогообложения в Российской Федерации доходов иностранных компаний, полученных в связи с реализацией договоров международной перевозки (Беларусь) http://6pl.ru/transp/pFNS_59294.htm

Письмо Минфина РФ от 22 января 2002 г. N 04-06-05/т.1/2 Порядок налогообложения доходов от международных перевозок автомобильным транспортом (Германия) http://6pl.ru/transp/pMF_040605.htm

Письмо УФНС по г. Москве от 27 августа 2002 г. N 26-12/39585 О налогообложении иностранной компании, оказывающей услуги по международной перевозке автомобильным транспортом (Германия) http://6pl.ru/transp/pFNS_39585.htm

Письмо Минфина РФ от 12 августа 2005 г. N 03-08-05 Порядок налогообложения доходов иностранных компаний полученных от оказанных услуг, в т.ч. услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом (Германия) http://6pl.ru/transp/pMF_030805.htm

Письмо УФНС по г. Москве от 30 декабря 2004 г. N 26-12/00087 О порядке налогообложения доходов иностранной транспортно-экспедиционной компании у российской стороны (Узбекистан) http://6pl.ru/transp/pFNS_00087.htm

Письмо УФНС по г. Москве от 13 октября 2006 г. N 20-12/92166 О налогообложении иностранной компании, оказывающей услуги по международной перевозке автомобильным транспортом (Литва) http://6pl.ru/transp/pFNS_92166.htm

С уважением, Владислав.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экпедиторо
Создано Artamonov Vladislav 06.04.2007 :: 14:19:36
Добрый день, вечер и т.д.
«Если фигни слишком много, ею приходиться заниматься…»

Для тех, кто спит спокойно и не знает, что есть налоги, краткое ;) пояснение сути происходящего.


Quote:
В соответствии со ст. 246 НК РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль в РФ.
Согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль для указанной категории организаций признаются доходы, полученные от источников в РФ, которые определяются в соответствии с положениями ст. 309 НК РФ.
На основании пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ доходы от международных перевозок, полученные иностранной организацией (если получение таких доходов не связано с ее предпринимательской деятельностью в РФ), относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты в РФ.

Перевод: Вы заказали и оплатили перевозку своего груза из-за границы в РФ. Тут три ситуации:
1. Перевозку выполнял российский перевозчик (резидент). Не наш случай, не рассматривается.
2. Перевозку выполнял НЕ российский перевозчик, у которого есть постоянные представительства на территории РФ. Тоже не наш случай, и тоже не рассматривается.
3. Перевозку выполнял НЕ российский перевозчик, у которого НЕТ представительства на территории РФ. Вот это именно наш тяжелый случай. ::)


Quote:
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов…

Сумма налога, удержанного с доходов иностранных организаций, перечисляется налоговым агентом в федеральный бюджет одновременно с выплатой дохода.

Доходы от международных перевозок подлежат обложению налогом, :o и в нашем случае платить этот налог должен налоговый агент, т.е. тот, кто заказал и оплатил перевозку. :o


Quote:
2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.

Короче, 10% от суммы, которая должна быть уплачена, российский заказчик перевозки должен отдать этому государству. >:(
Вот. :'(

Но не все так плохо.
В ст. 7 НК РФ установлен приоритет норм международного договора РФ, содержащего вопросы, касающиеся налогообложения и сборов, над правилами и нормами российского налогового законодательства.

В международных отношениях между РФ и некоторыми странами (более 100) действуют Соглашения об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения в большинстве своем похожи друг на друга.
Доходы иностранных перевозчиков, как правило, не подлежат обложению налогом на прибыль (доход) в Российской Федерации. Но…

В одних соглашениях (Белоруссия, Финляндия, Польша, Турция, Украина, Словакия) термин "международная перевозка" означает любую перевозку, а в некоторых (Литва, Германия, Франция) только перевозку морским или воздушным судном. Таким образом, доходы от международных перевозок автомобильным транспортом не подпадают под действие статьи "Доходы от международных морских и воздушных перевозок" некоторых соглашений. :'(

До недавнего времени считалось, что налогообложение доходов от деятельности по осуществлению международных перевозок автомобильным транспортом подпадает под действие статьи "Прибыль от предпринимательской деятельности" соглашений (например, Германия (http://6pl.ru/transp/pFNS_39585.htm)).

Но тут случилось Письмо УФНС по г. Москве от 13 октября 2006 г. N 20-12/92166 (http://6pl.ru/transp/pFNS_92166.htm) по поводу литовских автоперевозчиков. :o


Quote:
Таким образом, доходы, выплачиваемые иностранной компании - резиденту Литовской Республики за осуществленную ею перевозку иными видами транспорта, нежели морским или воздушным судном, между пунктом на территории иностранного государства и пунктом на территории РФ или между пунктами, находящимися на территории РФ, подлежат обложению налогом на прибыль.

Почему эта героиня эпистолярного жанра Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 1 класса А.Г. Луканина, так решила, остается загадкой. :-/

Письмо УФНС по г. Москве это только письмо. При его применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является только разъяснением по конкретному запросу.
Но так или иначе оно касается или коснется всех нас, ибо никогда не знаешь из какой страны будет перевозчик и что по этому поводу потом скажет налоговый инспектор. :-/

:exclamation А посему, предлагаю задавить этих гЯроев эпистолярного жанра в зародыше. :exclamation

С уважением, Владислав.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 08.04.2007 :: 23:23:22
Добрый день, вечер и т.д.
«Государство есть совокупность отдельно взятых чиновников, придающих личной выгоде статус общественных интересов…»

Произведения эпистолярного жанра этих гЯроев можно читать как дешевые детективы. По крайней мере, результат такой же – напрасно потраченное время. :'(

Как я уже говорил, до недавнего времени считалось, что налогообложение доходов от деятельности по осуществлению международных перевозок автомобильным транспортом подпадает под действие статьи "Прибыль от предпринимательской деятельности" Соглашений. Об это русским по клавишам четко написано в Письме УФНС по г. Москве от 27 августа 2002 г. N 26-12/39585 (http://6pl.ru/transp/pFNS_39585.htm) и в Письме Минфина РФ от 22 января 2002 г. N 04-06-05/т.1/2 (http://6pl.ru/transp/pMF_040605.htm)


Quote:
Таким образом, доходы от международных перевозок автомобильным транспортом не подпадают под действие ст. 8 "Доходы от международных морских и воздушных перевозок" Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.96. Это означает, что налогообложение доходов от деятельности по осуществлению международных перевозок автомобильным транспортом подпадает под действие ст. 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" указанного Соглашения.
С учетом рассмотренных выше положений Соглашения доходы резидентов Германии от осуществления деятельности по международным перевозкам автомобильным транспортом, не приводящей к образованию постоянного представительства, не подлежат обложению налогом на прибыль (доход) в Российской Федерации
Письмо УФНС по г. Москве от 27 августа 2002 г. N 26-12/39585 (http://6pl.ru/transp/pFNS_39585.htm)


Quote:
Поскольку международные перевозки автомобильным транспортом не подпадают под действие ст.8 "Доходы от международных морских и воздушных перевозок" указанного Соглашения, то режим налогообложения доходов от международных перевозок автомобильным транспортом регулируется положениями ст.7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" российско - германского Соглашения.
Письмо Минфина РФ от 22 января 2002 г. N 04-06-05/т.1/2 (http://6pl.ru/transp/pMF_040605.htm)


Но тут случилось Письмо Минфина РФ от 12 августа 2005 г. N 03-08-05 (http://6pl.ru/transp/pMF_030805.htm)


Quote:
Статья 8 "Доходы от международных морских и воздушных перевозок" Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 не распространяется на осуществление международных перевозок автомобильным транспортом. Следовательно, в данном случае налогообложение доходов от международных автоперевозок немецкой фирмы осуществляется в соответствии с российским налоговым законодательством.
Таким образом, если данная немецкая организация не осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, то в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 309 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы от международных перевозок, осуществляемых этой организацией, относятся к доходам от источников в Российской Федерации, а следовательно, подлежат налогообложению в Российской Федерации по ставке 10% в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 284 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что доходы немецкой фирмы от осуществления внешнеторговых контрактов на поставку оборудования, а также доходы от осуществления шефмонтажных и пусконаладочных работ, инжиниринга, обучения работе на данном оборудовании относятся для целей применения указанного выше российско-германского Соглашения к доходам от предпринимательской деятельности и подлежат налогообложению в соответствии со ст. 7 данного Соглашения.
Следовательно, если деятельность немецкой фирмы не приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, то доходы, полученные этой фирмой от указанной выше деятельности, не являются объектом налогообложения в Российской Федерации.
Письмо Минфина РФ от 12 августа 2005 г. N 03-08-05 (http://6pl.ru/transp/pMF_030805.htm)

Почему вдруг доходы от шефмонтажных и пусконаладочных работ, инжиниринга, обучения работе на данном оборудовании относятся к доходам от предпринимательской деятельности и, следовательно, не являются объектом налогообложения в РФ, а доходы от международных перевозок относятся к доходам от источников в РФ и подлежат налогообложению, остается загадкой. :-/

Бред. Бред. Бред. >:(

Как в плохом детективе: "А убийца то кто?". :-/

Судя по датам изрыгания на свет этого шизофренического бреда эпистолярного жанра, выходящего из-под пера сотрудников Минфина и ФНС, просто так отнести это к весенне-осеннему обострению не получится - круглогодично и хронически. :'( Поставить диагноз хроническая шизофрения, продолжающаяся длительный период времени без каких-либо улучшений и забыть? :-/ Тоже не хочется, ибо все-таки теплится надежда, что сотрудники государственных организаций проходят ежегодный медицинский осмотр, и психиатры не допускают хронических больных к управлению государством. :o

Однако, как говаривал персонаж телесериала "лейтенант Коломбо", в любом преступлении должен быть мотив. Каковы же все-таки мотивы по данному вопросу? :-/

О мотиве вскользь упоминается в Письме Минфина РФ от 19 января 2005 г. N 03-08-06/Финляндия (http://6pl.ru/transp/pMF_030806.htm). Даже дата мотивации точно указана - 9 ноября 2004 года

Quote:
Министерство финансов Российской Федерации и Министерство финансов Финляндской Республики, как компетентные органы Договаривающихся государств, 9 ноября 2004 года согласовали ряд вопросов, касающихся применения отдельных положений Соглашения

Как происходила сама процедура согласования доподлинно не известно, но думаю что как обычно: ответственные сотрудники Минфина посетили дружественную страну, попили водки, сходили в баню и т.д. Короче, договорились, и в результате согласована общая позиция в отношении следующих положений Соглашения:


Quote:
Международная перевозка
Статья 8 является исключением по отношению к статье 7, это означает, что доход, подпадающий под действие статьи 8, не может облагаться налогом в Договаривающемся государстве, даже если в этом государстве имеется постоянное представительство. Целью статьи 8 является освобождение дохода, полученного в результате международной перевозки, от налогообложения в государстве источника. Если деятельность покрывается статьей 8, вопрос о наличии постоянного представительства не имеет значения. Если предпринимательская деятельность в области перевозок не покрывается статьей 8, применению подлежит статья 7 совместно со статьей 5.
В соответствии с пунктом 2 статьи 8: "Прибыль или доходы резидента одного Договаривающегося государства от использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров (включая трейлеры, баржи и соответствующее оборудование для транспортировки контейнеров), используемых для перевозки товаров или изделий, подлежат налогообложению только в этом государстве, кроме случаев, когда такие контейнеры используются для перевозки товаров или изделий исключительно между пунктами на территории другого Договаривающегося государства.".
Понятие "контейнер" означает средство транспортировки, используемое при перевозке товаров, и "прибыль или доход от использования, содержания или сдачи в аренду" означает, например, что доход от сдачи в аренду такого контейнера предприятием одного Договаривающегося государства подлежит налогообложению только в этом государстве
Письмо Минфина РФ от 19 января 2005 г. N 03-08-06/Финляндия (http://6pl.ru/transp/pMF_030806.htm)

Так вот ты какой, мотив. :o
Мотив в отсутствии мотивации сотрудников Министерства финансов РФ.

Нет мотивации - Статья 8 не распространяется на осуществление международных перевозок автомобильным транспортом, или Соглашение к международным перевозкам автомобильным транспортом не применяется.

Есть мотивация (баня, водка, полежим и т.д.) - Статья 8 является исключением по отношению к статье 7. Если предпринимательская деятельность в области перевозок не покрывается статьей 8, применению подлежит статья 7.

Тьфу...  >:(

С уважением, Владислав.

P.S. Срочно требуется адвокат дьявола, тьфу, государства в эту тему. ::)
А то какая-то она однобокая получилась. :-/

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Чернышёва Нелли 09.04.2007 :: 10:04:53
Дааа.
Темка-то...

Перечитана куча информации.
Люди..... Кто и что всё таки предпринимает в связи с данной ситуацией?

Переговорила с нашим главным бухгалтером. Решили писать письмо в Минфин...

Потому как если ща нагрянет с проверкой налоговая... Веселуха такая начнётся. Доплатить налог конечно не заставят... т.к. мы агенты  и наша вина в том, что мы не удержали... Но штраф сдерут - 100 пудово!!!

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Лебедев Андрей 09.04.2007 :: 12:07:48
Помянули к ночи...

Владислав, ну че людей то путать? У них и так жизнь несладкая...

Начинаем заниматься критическим изучением источников.

1. Письмо Минфина РФ от 12 августа 2005 г. N 03-08-05

Что реально написано. Написано, что см статью 309. И статью 284. Платите 10% и радуйтесь. Правильно написано. Непротиворечиво.

2. Письмо УФНС по г. Москве от 27 августа 2002 г. N 26-12/39585

Что реально написано. Написано, что платить не надо. Тоже непротиворечиво. Но тут нюансы.
а. Ссылка на письмо МНС России от 09.07.2002 N 23-1-13/2-942-Ш750
В качестве основания.

б. В тексте изначально речь идет об экспедировании. Я боюсь, что это (тем более в 2002 году) дело запутало окончательно.

в. См ниже

3. Письмо Минфина РФ от 22 января 2002 г. N 04-06-05/т.1/2

Можно не цитировать вообще

- Какой статьей регулируется?
- Седьмой.

- Петька, приборы?
- 17
- Что 17?
- А что приборы?


Резюме. В чем произошла путаница между письмом от 12 августа и письмом от 27 августа - в первом случае речь идет о доходе НЕ связаном с предпринимательской деятельностью.

И работает пункт 1. статьи 309 НК во всей красе.

А во втором случае работает пункт 2.

2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.




PS. Изменено после ликвидации сушняка.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 09.04.2007 :: 12:42:53

Лебедев Андрей wrote:
Помянули к ночи...
Владислав, ну че людей то путать? У них и так жизнь несладкая...
Что реально написано. Написано, что см статью 309. И статью 284. Платите 10% и радуйтесь. Правильно написано. Непротиворечиво.

Правильно, Платите 10% и радуйтесь. Сколько за 3 (три) года насчитают? :-? А с пенями и штрафами? :o
А по сути и возразить нечего… :'(


Лебедев Андрей wrote:
Что реально написано. Написано, что платить не надо. Тоже непротиворечиво. Но тут нюансы.
а. Ссылка на письмо МНС России от 09.07.2002 N 23-1-13/2-942-Ш750 В качестве основания.

Нету. Не нашел. :-/

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Лебедев Андрей 09.04.2007 :: 13:15:28
Влад, в законе написано, что эти 10% - в том случае, если доход "не связан с предпринимательской деятельностью."

1. Следующие виды доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в Российской Федерации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов:

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 09.04.2007 :: 13:37:20

Лебедев Андрей wrote:
Влад, в законе написано, что эти 10% - в том случае, если доход "не связан с предпринимательской деятельностью."

Андрей, мы тут все связаны, :o причем одной цепью... :'(

См. Ответ #4 - 06.04.2007 :: 14:19:36  

Artamonov Vladislav wrote:
Для тех, кто спит спокойно и не знает, что есть налоги, краткое ;) пояснение сути происходящего.
Короче, 10% от суммы, которая должна быть уплачена, российский заказчик перевозки должен отдать этому государству. >:(
Вот. :'(

А Вы вообще о чем? :-/

«Меня постоянно преследуют умные мысли, но я быстрее...»

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Лебедев Андрей 09.04.2007 :: 18:23:05
Владислав, в статье 309 НК ЧЕРНЫМ ПО БЕЛОМУ сказано, что платить НЕ НАДО.

Не платит иностранный перевозчик налогов здесь в РФ.

НЕ ПЛАТИТ.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 09.04.2007 :: 21:03:36

Лебедев Андрей wrote:
Владислав, в статье 309 НК ЧЕРНЫМ ПО БЕЛОМУ сказано, что платить НЕ НАДО.
Не платит иностранный перевозчик налогов здесь в РФ.
НЕ ПЛАТИТ.

«Переходя улицу на зеленый свет, верьте в торжество справедливости…»

Кто налогов не платит, того кондрашка хватит. ;D
Андрей, ну Вы ЧО? :o Вы все сговорились в понедельник что ли? :'(

Так вот, иностранный перевозчик налогов в РФ не платит, если... нет постоянного представительства.
В этом случае налоги здесь, в РФ, за него платит источник дохода (заказчик перевозки), он же его налоговый агент.

Посмотрите тут, что ли, может этот документ понятнее:
Приказ МНС РФ от 28 марта 2003 г. N БГ-3-23/150 Об утверждении методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций http://6pl.ru/valuta/pMNS_3-23-150.htm

Там камент есть с примерами... ::)

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Лебедев Андрей 09.04.2007 :: 23:44:58
Не знаю как у Вас, Владислав, а в России вчера был праздник.

Лана... с тонкостями толкования я вроде разобрался. Хотя попутно убедил главбуха, что налог платить не надо. М-да... 8-)

Но сильно Вы не радуйтесь. Аргументы я еще не исчерпал.

А придерусь я вот к чему

Цитата из текста на который сослались Вы

Термин "источник выплаты дохода" означает лицо, которое непосредственно производит выплаты другому лицу за поставленные им товары, выполненные работы или оказанные услуги, предоставленные ей имущественные права. При этом местонахождение источника дохода и источника выплаты дохода может не совпадать. Так, например, если иностранная организация поставляет в Российскую Федерацию по внешнеторговому контракту на условиях FOB произведенные ею товары, то источник дохода этой иностранной организации будет находиться в государстве, в котором эти товары произведены, а источник выплаты - в Российской Федерации. Именно поэтому доходы по таким внешнеторговым контрактам не подлежат обложению налогом на прибыль в Российской Федерации.

Для квалификации источника дохода не имеет значение с каких счетов осуществляется его выплата иностранной организации. При выплате иностранным организациям доходов от источников в Российской Федерации непосредственно с корреспондентских счетов российских банков в иностранных банках или со счетов российских организаций в иностранных банках также производится удержание налога в установленных случаях.

2.1. Доходы иностранных организаций, не относящиеся к доходам от источников в Российской Федерации, выплачиваются без удержания налога у источника выплаты дохода без представления иностранной организацией -получателем дохода каких-либо документов.


Что есть источник выплаты при международной перевозке - это понятно.

А вот что есть источник дохода? Как я понимаю, мы должны разобраться в том, находится ли этот источник на территории России или нет.

Так все таки...

Как прикажете, с учетом вышесказанного,  интерпретировать вот этот самый пункт 2?

2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 10.04.2007 :: 00:23:44

Лебедев Андрей wrote:
Что есть источник выплаты при международной перевозке - это понятно.
А вот что есть источник дохода? Как я понимаю, мы должны разобраться в том, находится ли этот источник на территории России или нет.
Так все таки...
Как прикажете, с учетом вышесказанного,  интерпретировать вот этот самый пункт 2?

2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

«Вопрос понял. Ответ думаю…»

Я почти уверен, что к международным перевозкам это не относится. Ибо международные перевозки перечислены в пп.8 п.1 статьи 309. ::)
Какие услуги имеются ввиду в п.2? Скорее всего, те, что НЕ перечислены в п.1., и то только если они не приводят к образованию постоянного представительства.
Может это доход от экспедиционных услуг… :-/
Но ведь есть еще пп.10 иные аналогичные доходы. :o

И вообще, этот бред (НК РФ) не я писал. >:(

Но я еще поковыряю, может ЧО и найду :-/ типа этого:

Quote:
2.1. Доходы иностранных организаций, не относящиеся к доходам от источников в Российской Федерации, выплачиваются без удержания налога у источника выплаты дохода без представления иностранной организацией -получателем дохода каких-либо документов.
Вместе с тем, если иностранная организация оказывает услуги в Российской Федерации другой иностранной организации и хотя источник выплаты будет являться "иностранным", источник дохода будет оставаться "российским", и, следовательно, в установленных случаях доход будет подпадать под налогообложение в Российской Федерации. "Российским" будет оставаться также источник дохода в случае, если иностранная организация оказывает в Российской Федерации услуги российской организации, а непосредственно оплата этих услуг производится другой иностранной организацией (источником выплаты), например, в счет погашения ею задолженности перед российской организацией.
В том же случае, если иностранная организация оказывает услуги российской организации за пределами Российской Федерации, то такие доходы не могут рассматриваться как доходы от источников в Российской Федерации и соответственно подлежать обложению налогом на прибыль в Российской Федерации.
Так, не относятся к доходам от источников в Российской Федерации суммы, выплачиваемые российскими банками за обслуживание их счетов "ностро" в иностранных банках, а также за осуществление операций по этим счетам, комиссии за организацию синдицированных кредитов, юридическую экспертизу и т.д., т.е. доходы за услуги, выполненные не на территории Российской Федерации.
Приказ МНС РФ от 28 марта 2003 г. N БГ-3-23/150 (http://6pl.ru/valuta/pMNS_3-23-150.htm)

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Лебедев Андрей 10.04.2007 :: 13:20:25

Quote:
2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.

«Вопрос понял. Ответ думаю…»

Я почти уверен, что к международным перевозкам это не относится. Ибо международные перевозки перечислены в пп.8 п.1 статьи 309. ::)[/quote]

А в пункте 1. говорится о доходах, "не связанных с предпринимательской деятельностью"


Quote:
И вообще, этот бред (НК РФ) не я писал. >:(


Владислав, это не бред. Это КОАН.

Над ним надо долго думать в поисках просветления...

Вот первые проблески, которые я сумел уловить.

Я АБСОЛЮТНО ПРАВ!  :D

Налог на доход платить надо, только если это та перевозка, которая не связана с коммерческой деятельностью на территории РФ.

А она не связана. Потому что место оказания услуги - это место, где находится контора перевозчика. Если конечно нету представительства.

А вот если услуга оказывается на территории России, а представительства нет (помните - монтажные услуги из письма). Вот тогда платить налог с прибыли не надо.

Правда, похоже придется платить НДС.  :-?

Дао, выраженное словами, не есть истинное дао.


::)

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 10.04.2007 :: 16:24:29

Лебедев Андрей wrote:
Владислав, это не бред. Это КОАН.
Над ним надо долго думать в поисках просветления...
Вот первые проблески, которые я сумел уловить.
Я АБСОЛЮТНО ПРАВ!  :D
Налог на доход платить надо, только если это та перевозка, которая не связана с коммерческой деятельностью на территории РФ.

А что такое этот КОАН? :o

Интересно, а если наш отечественный доморощенный перевозчик повезет им туда груз, они будут что-нибудь платить за это своему государству?

ЧО-то нет у меня просветления… :'( К чему бы это? :-/

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Лебедев Андрей 10.04.2007 :: 16:49:19

Artamonov Vladislav wrote:
А что такое этот КОАН? :o


КОАН (яп. загадка, кит. "гунъань") - средство стимулирования мысли, поиска, напряженной работы мозга; одной из двух важнейших практик буддизма Чань (см. Дзен), помогающей в достижении состояния У (см. Сатори). Первоначально в китайском языке термином "К." обозначался официальный документ в судебной практике, но с 8 в. К. - это истории из жизни Патриархов Чань, которые Наставник предлагает адепту в качестве интеллектуальной задачи. К. обязательно содержит парадокс, который решить рациональным способом невозможно. В классической средневековой литературе буддизма Чань (Дзен), содержащей изречения, диалоги, вопросы и загадки, фиксировались лишь высказывания, вызывавшие, по утверждению Наставников Дзен, состояние У (сатори).

Письменно К. зафиксировано более 2000, из них 1700 гунъаней. Классические примеры: "Удар двумя руками - хлопок, а что такое хлопок одной рукой?". (В качестве ответа, поиск которого мог длиться годами предполагалось полное молчание.) Вопрос ученика: "Что есть Дзен?" Ответ Наставника Дзен: "Кипящее масло над огнем". Вопрос ученика: "Кем является Будда?" Ответ Наставника Дзен: "Тремя цинами воска". Вопрос ученика: "Говорят, что все многообразие сводится к единому, но может ли быть уменьшено единое?" Ответ Наставника Дзен: "Когда я был в районе Дзина, у меня был плащ весом в 7 цин". Т.е., любой вопрос, с точки зрения Наставника Дзен, абсурден, т.к. вопрошающий, вычленяя факт из единства бытия, тем самым уже детерминирует его. Ответ Наставника Дзен абсурден по той же причине. Однако весь диалог иллюстрирует тождественность любого высказывания, тем самым имея смысл в системе буддизма Чань (Дзен): за внешним, кажущимся абсурдностью и нелепостью К., необходимо отыскать глубокий внутренний смысл, отыскать наиболее удачный парадоксальный ответ.

Примеры К.: 1) "Однажды монах спросил Шао-шаня: "Существует ли высказывание, которое не было бы ни истинным, ни ложным?" Шао-шань ответил: "В белом облаке не увидишь ни следа уродства". 2) "Три монаха: Сю-фэнь, Чжинь-шань и Йень-тоу - встретились в саду храма. Сю-фэнь увидел ведро с водой и указал на него. Чжинь-шань сказал: "Вода чиста и отражает образ Луны". "Нет, нет, - сказал Сю-фэнь, - это не вода, это не Луна". Йень-тоу перевернул ведро".

К. должен полностью завладеть сознанием ученика, вытеснив прочие мысли, затем после ментального перенапряжения наступает внезапный прорыв и смысл К. становится понятным. Многие К. стали нормативными и их передают следующим поколениям. Два наиболее известных китайских сборника К. "Бияньлу" ("Записки у бирюзовой скалы") и "Уменьгуань" ("Застава без ворот") составлены в 11-13 вв. Эти сборники применяются и японскими Наставниками Дзен, которые в направлении Риндзай-сю буддизма Чань (Дзен) отдают К. предпочтение перед сидячей медитацией Дзадзен (см. Дзадзен): адепту Дзен предлагают решать цепочку К. один за другим.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 10.04.2007 :: 16:59:40

Лебедев Андрей wrote:
[quote author=Artamonov Vladislav link=1175089006/15#16 date=1176207869]А что такое этот КОАН? :o
Первоначально в китайском языке термином "К." обозначался официальный документ в судебной практике, но с 8 в. К. - это истории из жизни Патриархов Чань, которые Наставник предлагает адепту в качестве интеллектуальной задачи. К. обязательно содержит парадокс, который решить рациональным способом невозможно. [/quote]
Да уж… :-/
Налогообложение в этой стране интеллектуальная задача, каковая обязательно содержит парадокс, который решить рациональным способом невозможно. :'(

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 13.05.2007 :: 19:17:38
Путаница в законодательстве Российской Федерации позволяет государственным органам безнаказанно менять правила во время игры. Это беспредел!  >:(

В последнее время многие предприниматели и директора компаний готовы заплатить налогов столько, сколько того требует законодательство, чтобы обеспечить себе гарантии отсутствия претензий со стороны госорганов, а увеличение затрат просто переложить на конечного потребителя. Но как сделать так, чтобы, с одной стороны, избежать проблем с контролирующими органами, а, с другой стороны, не утопить свой бизнес в пучине налоговой вакханалии?! На этот вопрос, к сожалению, нет ответа, ибо аппетиты этого государства растут постоянно, а существующее законодательство никак этот аппетит не ограничивает. Мало того, это самое законодательство, позволяет менять правила игры в любой момент и даже задним числом. Государственная система породила вакханалию нормотворчества в налоговой области. Многочисленные нормативные документы по вопросам бухгалтерского и налогового учета и отчетности, зыбкость толкования тех или иных законодательных нормативных актов порождает чудовищную сложность правил игры для российского бизнеса, и является кардинальным тормозом экономического развития страны. Ибо выжить в этой налоговой вакханалии смогут только теневики.

Вот, подвел итог этому беспределу. >:( См. статью Налоговая вакханалия http://6pl.ru/Vlad_st/despot.htm

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Емеличев Алексей 14.05.2007 :: 18:37:11
http://www.gloffs.com/cooksha.htm

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 15.05.2007 :: 15:59:37

Quote:
Установив запутанную систему налогообложения, противоречащую экономическим интересам общества, государство вновь поставило на свою службу принцип постоянной вины граждан. С одной стороны, чрезмерные налоги объективно подталкивают гражданина к нарушению налогового законодательства. С другой стороны, если гражданин даже по субъективным, принципиальным соображениям попытается оказаться невиновным, сделать ему это вряд ли удастся из-за сложности налогового законодательства и намеренного его извращения налоговыми органами. Законодательным изменениям соответствовали и организационные: место идеологического управления КГБ СССР заняла ФСНП России, а функции парткомов были переданы органам Госналогслужбы РФ.


Quote:
Голова гражданина не в полной мере наклонена перед чиновником, когда гражданин осознал свою постоянную вину перед государством и возможность применения к этому гражданину в любой момент репрессии. Гражданин должен еще и убедиться, что чиновник не может оказаться виноватым и подвергнуться неприятностям ни в каком случае. Это убеждение лучше всего формируется, когда чиновник совершает открытое, явное нарушение закона. Особенно яркий и знаковый характер имеют нарушения, совершаемые не в частных интересах какого-либо госслужащего, а лишь для утверждения принципа надзаконности государства.

Алексей, замечательная статья (http://6pl.ru/Vlad_st/shzn.htm), спасибо. :)

Довольно доходчиво описана мотивация деятельности госаппарата. Также трудно не согласиться и с данным утверждением:

Quote:
Таким образом, инстинкт власти как объективная и неотъемлемая принадлежность, основа российского государства неизбежно и постоянно должен побуждать госаппарат к сохранение условий, эту власть поддерживающих и усиливающих:
а) общественных опасностей, сплачивающих граждан под дланью государевой;
б) постоянной вины граждан перед государством и возможности применения к ним репрессии;
в) надзаконного положения госаппарата, обеспечивающего неподконтрольность госслужащих обществу.

Есть только одно "НО".
Нет ответа на вопросы, поставленные в начале главы. :-/
Как наладить обратную связь?
Сможет ли Россия перейти рубеж, за которым начинается общественная самоорганизация?

Мало того…  :o

Quote:
Взаимодействие, противоборство государства и общества являет собой один из примеров борьбы и единства противоположностей. Победа в этой борьбе при сегодняшних социальных, экономических, психологических и иных условиях существования человека представляется невозможной, равнозначной смерти обеих общностей – и государства, и общества.

Вот с этим я категорически не согласен. >:(
Можно. Можно заставить чиновников оглядываться не только на вышестоящее руководство, но и на общество. >:(
Достаточно 5% граждан, которые будут иметь свою гражданскую позицию, которые в состоянии разобраться в этой галиматье чиновников.
А дальше… Дальше начнет работать принцип "Наказан не за то, что нарушил, а за то, что попался". ::)

Вот для этого я и написал статью Налоговая вакханалия (http://6pl.ru/Vlad_st/despot.htm), с конкретными примерами, фамилиями и т.д.
Конкретными.

Вот это и есть обратная связь. ::)

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Емеличев Алексей 16.05.2007 :: 17:03:47
Все законы пишутся у нас из благих побуждений, а выполняются - из корыстных.

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Artamonov Vladislav 16.05.2007 :: 17:37:48

Емеличев Алексей wrote:
Все законы пишутся у нас из благих побуждений, а выполняются - из корыстных.

У Вас? :o Или у нас? :'(

Заголовок: Справка "о постоянном местопребывании"
Создано Кожуров Максим 17.05.2007 :: 14:23:31
Выложите кто-нибудь образец литовской справки, очень нужно!!!

Заранее благодарен за помощь!

Заголовок: Использование иностранных перевозчиков
Создано Макаров Алексей 17.07.2007 :: 10:47:42
Доброго времени суток всем!
Просьба оказать помощь:
наша компания перевозит товар из Турции, львиную долю перевозок осуществляли компании, зарегестрированные не в России, недавно бухгалтерия заявила, что они оказывается должны платить 10 % от своей прибыли как налог, соответственно, желание с нами работать у всех пропало., как быть?

Благодарен авансом.

Заголовок: Re: Использование иностранных перевозчиков
Создано Петров Константин 17.07.2007 :: 13:05:15

Макаров  Алексей wrote:
Доброго времени суток всем!
Просьба оказать помощь:
наша компания перевозит товар из Турции, львиную долю перевозок осуществляли компании, зарегестрированные не в России, недавно бухгалтерия заявила, что они оказывается должны платить 10 % от своей прибыли как налог, соответственно, желание с нами работать у всех пропало., как быть?

Благодарен авансом.


не совсем понятно кто все же перевозит Вы или все таки турки..

предположу что Вы покупаете, а турки Вам по Вашей просьбе перевозят.

Как то не доводилось слышать про 10% .. может бухгалтерия назвать НПА, и почему вдруг турки пропали? Вы хотели перечислять их налог сами вместо них в качестве налогового агента???  :o

Вроде нет огрничений на перевозку турками до мета растаможки и склада. По территории РФ нельзя делать доставки, а импорт то почему нельзя?

Заголовок: Re: Использование иностранных перевозчиков
Создано Artamonov Vladislav 17.07.2007 :: 17:44:42

Петров Константин wrote:
[quote author=Макаров  Алексей link=1184654869/0#0 date=1184654862]Доброго времени суток всем!
Просьба оказать помощь:
наша компания перевозит товар из Турции, львиную долю перевозок осуществляли компании, зарегестрированные не в России, недавно бухгалтерия заявила, что они оказывается должны платить 10 % от своей прибыли как налог, соответственно, желание с нами работать у всех пропало., как быть?
Благодарен авансом.

не совсем понятно кто все же перевозит Вы или все таки турки..
предположу что Вы покупаете, а турки Вам по Вашей просьбе перевозят.
Как то не доводилось слышать про 10% .. может бухгалтерия назвать НПА, и почему вдруг турки пропали? Вы хотели перечислять их налог сами вместо них в качестве налогового агента???  :o
Вроде нет огрничений на перевозку турками до мета растаможки и склада. По территории РФ нельзя делать доставки, а импорт то почему нельзя?[/quote]
Тута було: Налогообложение доходов иностранных экспедиторов http://logist.ru/forum/YaBB.cgi?num=1175089006

А тута см. статью Налоговая вакханалия http://6pl.ru/Vlad_st/despot.htm

Заголовок: Re: Использование иностранных перевозчиков
Создано Петров Константин 17.07.2007 :: 18:50:25

Artamonov Vladislav wrote:
Тута було: Налогообложение доходов иностранных экспедиторов http://logist.ru/forum/YaBB.cgi?num=1175089006


м-де как то я пропустил эту темку.. :(

Отдельное спасибо за ПЕРЕВОД :)


но Андрею все равно будет счастье, ибо:


Artamonov Vladislav wrote:
..... международных отношениях между РФ и некоторыми странами (более 100) действуют Соглашения об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения в большинстве своем похожи друг на друга.  
Доходы иностранных перевозчиков, как правило, не подлежат обложению налогом на прибыль (доход) в Российской Федерации. Но…

В одних соглашениях (Белоруссия, Финляндия, Польша, Турция, Украина, Словакия) термин "международная перевозка" означает любую перевозку....


вобщем с турками у РФ договор, по которому в РФ Вы не должны с них ничего удерживать.. никаких 10%...

Платите им сполна, пусть не расстраиваются. :)

Заголовок: Re: Использование иностранных перевозчиков
Создано Петров Константин 19.07.2007 :: 17:52:07
Влад, а там где ты их брал по ТУРЦИИ небыло?  Помоги, плиз человеку...

Заголовок: Re: Импорт, Инкотермс, Экспедитор
Создано Васильев Дмитрий 19.03.2010 :: 09:49:23

Емеличев Алексей wrote:
Что Вы подразумеваете под ОБЯЗАННОСТЯМИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА (сильный термин) и ИНОСТРАННЫМИ НАЛОГАМИ (этот термин вообще не понятен) ?
Экспортные перевозки в европе не облагаются НДС не зависимо от того, у кого покупается перевозка.
Остаётся налог на прибыль и всякие социальные - это напрямую к перевозке вообще не имеет отношения
Иностранцы европейцев налогами не облагают, пока не облагают..... слава богу (а то Русская налоговая не вылезала бы из-за границы)

Алексей, по налогам я имею ввиду ситуацию, аналогичную ситуации в РФ. Если Резидент РФ привлекает НЕрезидента РФ к международной перевозке, то у резидента возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль НЕрезидента ( т.е. резидент должен удержать 10% из денег положеных Нерезиденту за перевозку, за исключением ситуаций, когда Нерезидент из страны с которой у РФ соглашения по избежанию двойного налогообложения, либо он оказывает Экспедиторские услуги). Так вот вопрос номер 2 заключается в том существует ли у буржуев аналогичная налоговая схема, по крайней мере в европе. И вопрос номер 1 - практикуется ли вариант, приведённый мной в старттопике, когда Продавец по условиям CFR, CIF, CPT для исполнения своих обязанностей по доставке привлекает к перевозке перевозчика/экспедитора, которого "рекомендовал" Покупатель. По теории, вроде как можно. А вот как на практике и какие сложности в связи с этим могут возникнуть?

Заголовок: Re: Налогообложение доходов иностранных экспедитор
Создано Гончарова Мария 18.01.2012 :: 15:37:03
Экспедитор является резидентом страны, с которой у РФ имеется Соглашение об избежании двойного налогообложения, и предоставлен «сертификат резидентства» иностранного Экспедитора.
Перевозчик является резидентом страны, с которой у РФ имеется Соглашение об избежании двойного налогообложения, и предоставлен «сертификат резидентства» иностранного Перевозчика.

1.1.1. Налогообложение НДС выделенной стоимости экспедиторских услуг осуществляется в соответствии с НК РФ.
Местом реализации услуг иностранного Экспедитора (нерезидента РФ) территория РФ не является, а соответственно НДС в РФ такие услуги не облагаются.
Поэтому, Заказчик обязанности налогового агента по НДС с выделенной стоимости экспедиторских услуг не исполняет.
Основание: пп.5 п.1.1 ст.148 и пп.4.1 п.1 ст.148 НК РФ.

1.1.2. Налогообложение налогом на прибыль выделенной стоимости экспедиторских услуг осуществляется в соответствии с положениями Соглашений об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, резидентом которой является Экспедитор.
В большинстве рассмотренных Соглашений Экспедиторские услуги в отдельную статью не выделены и их налогообложение осуществляется как доходов (прибыли), полученных от предпринимательской деятельности.
В основном (но все-таки не во всех абсолютно случаях!) налогом на прибыль в РФ экспедиторские услуги, оказанные иностранным контрагентом (нерезидентом РФ), не облагаются при условии, что они не оказываются через постоянное представительство этого иностранного контрагента в РФ.
Соответственно, Заказчик обязанности налогового агента по налогу на прибыль с выделенной стоимости экспедиторских услуг не исполняет.

Клуб Логистов | Логист.ру » Powered by YaBB 2.1!
YaBB © 2000-2005. All Rights Reserved.