Процитировано сообщение: Лущаев Алексей от 21.11.2006 :: 15:00:35:Здравствуйте, господа хорошие, помогите по этому вопросу.
Мы сами работаем на упрощенке, без НДС, заключаем с клиентом агентский договор на перевозку грузов из Европы в Россию, при этом пользуемся услугами немецкого партнера перевозчика-экспедитора.
В его услуги входит:
1 вариант. Автоперевозка по ЕС, перегрузки, морской фрахт, ДКД, автоперевозка по России
2 вариант. Автоперевозка из пункта в ЕС до пункта в России полностью автотранспортом.
Он конечно же выставляет счет без НДС.
Налоговая нашего города нам заявила (устно), что мы в этом случае являемся "налоговым агентом" нашего немецкого партнера и поэтому должны заплатить за него НДС за все его услуги.
1. Должны ли мы на самом деле оплачивать НДС?
2. Если не должны, что нам им можно сказать и показать? не считая писем, которые не имеют силу нормативных актов.
3. Как быть с клиентом? я же ему показываю свои расходы, которые мне выставлены без НДС, да и на свое "агентское вознаграждение" я также не накручиваю НДС, т.к. мы на "упрощенке".
Подскажите, как быть и как правильно?
Добрый день, вечер и т.д.
Вот ОНО! Вот правильно поставленный вопрос. Вот половина ответа: "
Как быть и как правильно"
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
1. При реализации товаров (работ, услуг),
местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется
налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога
вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Что касается услуг по перевозке или транспортировке товаров, оказываемых иностранными организациями, то согласно положениям
подпункта 5 пункта 1.1 статьи 148 Кодекса
местом реализации таких услуг территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие услуги не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.
Налоговый кодекс РФ Часть вторая от 5.08.2000 г. N 117-ФЗ Глава 21. Налог на добавленную стоимость
http://6pl.ru/nds/nk_rf_NDS.htm Другого не дано.
А вот "как быть" вариантов несколько.
Например:
Найти грамотного аудитора, пройти аудиторскую проверку и послать… аудиторов в налоговую. Пусть они там сами.
Найти грамотного юриста. Послать… налоговую. Подать в суд. Ждать повестку в суд. Послать… в суд юриста.
Никого не искать. Послать всех…
И т.д.
На мой взгляд, правильно будет все-таки совместно с грамотным аудитором составить грамотный письменный запрос в налоговый орган, в котором отразить именно Вашу ситуацию и получить от них письменный ответ.
И в зависимости от того, что будет в этом ответе, планировать свои дальнейшие действия, в т.ч. и с клиентами.
Вы абсолютно правы в том, что письма не имеют силы закона. Но в суде они выступают как весомый аргумент. А уж письмо, полученное Вами в ответ на
Ваш запрос это практически гарантия того, что налоговая перестанет шипеть, тьфу, шептать, тьфу, заявлять устно.
И еще. Однозначного ответа как правильно Вы не получите никогда, ну по крайней мере, в ближайшем будущем.
Ибо, только на прошлой неделе принято 3 (три) ФЗ, которые в очередной раз изменили этот самый Налоговый кодекс. И пока мы тут с Вами планируем, понятия, тьфу, правила игры в очередной раз поменяют. Так что у кого будут козыри на руках, когда дело дойдет до "басманного суда", еще не известно.
Вот на этой пессимистической ноте позвольте и закончить.
С уважением, Владислав.
Страниц: 
